PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai: 
a. Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
b. Semua transaksi dicatat dengan akurat.
c. Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
d. Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
e. Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar. 
f. Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi).

A.     MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL

ANCAMAN 

1. Kehilangan data. 
2. Kinerja yang buruk.

PROSEDUR PENGENDALIAN 

1. Prosedur cadangan kerugian dari bencana. 
2. Persiapan dan tinjauan laporan kinerja.

B.   PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL

  1.         Entri pesanan penjualan

  ANCAMAN : 
  a.    Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat.

  b.    Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk.

  c.    Legitimasi pesanan.

  d.    Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon

  PROSEDUR PENGENDALIAN :

  a.    Pemeriksaan edit entri data.

  b.    Persetujuan kredit oleh bagian kredit.

  c.    Tanda tangan dokumen.

  d.    Sistem pengendalian persediaan

 2.         Penagihan dan piutang usaha

 ANCAMAN :

 a.    Kegagalan menagih pelanggan.

 b.    Kesalahan dalam penagihan.

 c.    Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang

 PROSEDUR PENGENDALIAN :

 a.    Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan.

 b.    Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic.

 3.           Pengiriman

 ANCAMAN :

 a.    Kesalahan pengiriman

 b.    Pencurian persediaan

 PROSEDUR PENGENDALIAN:

 a.    Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan.

 b.    Pengendalian aplikasi entri data.

 c.    Batasi akses fisik kepersediaan.

 4.         PENAGIHAN KAS

 ANCAMAN :

 a.    Pencurian kas.

 PROSEDUR PENGENDALIAN :

 b.    Pemisahan tugas.

 c.    Rekonsiliasi periodik laporan bank

Sumber : http://jajusuf.blogspot.com/2012/01/aplikasi-siklus-pendapatan-dan.html